Accueil › Blog · Publié le 31 juillet 2026
Comment déclarer ses revenus Airbnb, dans quelle case et à partir de quel montant ?
En Suisse, pas de case dédiée : vos revenus Airbnb se déclarent dès le premier franc comme rendement immobilier ou revenu de sous-location. En France, ils rejoignent les cases 5NJ ou 5NG du formulaire 2042 C PRO.
Le cadre s'est nettement durci en Suisse romande. Depuis le 1er février 2025, l'accord entre Airbnb et l'Union des Communes Vaudoises a été étendu à de nouvelles communes : la plateforme collecte désormais la taxe de séjour et la reverse elle-même, ce qui rend chaque nuitée visible des autorités. À Genève, les contrôles administratifs se concentrent sur les logements entiers loués de façon répétée.
Dans ce contexte, savoir comment déclarer ses revenus Airbnb aux impôts n'est plus un détail administratif : c'est ce qui sépare un revenu complémentaire serein d'un rappel d'impôt assorti d'une amende. Ce guide détaille où déclarer les revenus Airbnb selon votre situation, à partir de quel montant, et ce que vous pouvez déduire.
Où déclarer les revenus Airbnb : la réponse en bref
La bonne rubrique dépend de deux critères : le pays où se situe le logement et votre statut, propriétaire ou locataire. Voici la synthèse :
- Propriétaire en Suisse : les loyers s'inscrivent dans l'annexe immobilière de la déclaration cantonale, au titre du rendement de la fortune immobilière.
- Locataire en Suisse qui sous-loue : le bénéfice de sous-location se déclare sous « autres revenus », après accord écrit du bailleur.
- Meublé de tourisme non classé en France : case 5NJ (5OJ ou 5PJ selon le déclarant) du formulaire 2042 C PRO.
- Meublé de tourisme classé en France : case 5NG (5OG ou 5PG), avec un abattement plus favorable.
Dans les deux pays, l'obligation démarre au premier franc ou au premier euro encaissé : il n'existe pas de seuil général en dessous duquel les revenus Airbnb seraient exonérés.
En Suisse : pas de case unique, mais une rubrique précise
Contrairement à la France, la déclaration suisse ne comporte pas de case estampillée « location meublée ». Chaque canton a son propre formulaire, mais la logique reste identique partout : les revenus Airbnb constituent un rendement de la fortune, imposé avec vos autres revenus au barème ordinaire, aux niveaux fédéral, cantonal et communal.
Vous êtes propriétaire du logement
Les loyers bruts encaissés se reportent dans l'annexe consacrée aux immeubles, avec vos éventuels autres revenus locatifs. Si vous louez votre résidence principale de manière ponctuelle, ces loyers s'ajoutent à la valeur locative ; plusieurs cantons admettent toutefois une réduction de la valeur locative au prorata des périodes effectivement louées.
Le bien reste par ailleurs imposé sur la fortune, exactement comme avant. La location courte durée ne change rien à ce volet de votre déclaration.
Vous êtes locataire et vous sous-louez
Seul le bénéfice est imposable : les loyers Airbnb encaissés, moins la part de votre propre loyer et des charges correspondant à la période sous-louée. Ce montant se déclare dans la rubrique « autres revenus ». Attention : l'article 262 du Code des obligations exige le consentement du bailleur, et une sous-location Airbnb non autorisée peut justifier une résiliation du bail.
Quand l'activité devient indépendante
Si vous exploitez plusieurs objets, assurez des prestations para-hôtelières régulières (ménage entre chaque séjour, accueil, linge) et y consacrez un temps significatif, l'administration peut requalifier vos revenus en activité lucrative indépendante. Conséquence : des cotisations AVS d'environ 10 % s'ajoutent à l'impôt sur le revenu. L'hôte occasionnel n'est pas concerné par cette requalification.
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En Suisse, la réponse tient en une phrase : dès le premier franc. Aucune franchise n'existe pour les revenus locatifs, même pour un seul week-end de location dans l'année. Le montant s'ajoute à vos autres revenus et suit la progressivité du barème : selon votre canton et votre situation, chaque franc supplémentaire peut être imposé entre environ 22 % et 46 %.
En France, l'obligation démarre aussi au premier euro, avec une exception étroite : la location d'une partie de votre résidence principale à des voyageurs de passage reste exonérée tant que les recettes n'excèdent pas 760 € par an.
Ne comptez pas sur la discrétion. En France, Airbnb transmet automatiquement vos revenus à l'administration fiscale dans le cadre de la directive européenne DAC7, et ils apparaissent en pré-remplissage. En Suisse, il n'existe pas encore de transmission automatique généralisée, mais la taxe de séjour collectée par la plateforme, notamment dans le canton de Vaud, laisse une trace directement exploitable par les communes et les administrations cantonales.
Déclarer correctement suppose aussi d'anticiper l'impôt dans votre calcul de rendement : notre analyse sur la rentabilité d'une location Airbnb en Suisse détaille ce qui reste réellement dans votre poche une fois les charges, les commissions et la fiscalité déduites.
En France : quelles cases sur le formulaire 2042 C PRO ?
La question concerne directement de nombreux résidents suisses : un bien situé en France (appartement à Paris, chalet en Haute-Savoie, maison dans l'Ain) reste imposable en France, même si vous vivez à Genève ou Lausanne. La convention fiscale franco-suisse attribue l'imposition des revenus immobiliers à l'État où se situe le bien ; la Suisse n'en tient compte que pour déterminer votre taux d'imposition.
Micro-BIC : les cases 5NJ et 5NG
La loi Le Meur du 19 novembre 2024 a rebattu les cartes, avec effet sur les revenus 2025 déclarés en 2026 :
- Meublé de tourisme non classé (le cas Airbnb standard) : abattement réduit à 30 %, plafond de recettes de 15 000 € par an, à déclarer en case 5NJ (5OJ ou 5PJ pour les autres membres du foyer).
- Meublé de tourisme classé : abattement de 50 %, plafond de 77 700 €, cases 5NG, 5OG ou 5PG.
Vous déclarez le montant brut encaissé, charges comprises : l'administration applique l'abattement automatiquement. Quant à la case 5ND, longtemps citée dans les guides, elle correspond désormais aux locations meublées classiques de longue durée : ne l'utilisez plus pour un meublé de tourisme.
Régime réel : souvent plus avantageux
Au-delà des plafonds, ou sur option, le régime réel s'applique : dépôt d'une liasse fiscale (formulaires 2031 et 2033) avec déduction des charges réelles et des amortissements. Pour un bien financé à crédit ou géré par un tiers, le réel aboutit fréquemment à un impôt nettement inférieur au micro-BIC, au prix d'une comptabilité plus exigeante. Exemple typique : un chalet exploité en location Airbnb aux Gets cumule amortissement du bien, intérêts d'emprunt et frais de gestion, souvent suffisants pour neutraliser l'essentiel du résultat imposable.
Cantons romands : les obligations qui accompagnent la déclaration
Déclarer les revenus n'est qu'une partie du travail : chaque canton ajoute ses propres règles d'exploitation, et leur non-respect se remarque d'autant plus vite que la fiscalité laisse des traces.
Genève : la limite des 90 jours
Une résidence principale ne peut être proposée en courte durée que 90 jours par an au maximum ; au-delà, un changement d'affectation devient nécessaire. Les contrôles ciblent en priorité les logements entiers loués de manière fréquente. Pour une location Airbnb à Genève, le respect de ce plafond est le premier point à verrouiller, avant même les questions fiscales.
Vaud : enregistrement et taxe de séjour automatisée
Le canton impose depuis 2022 l'enregistrement des locations et la tenue d'un registre des hôtes. Dans les districts en pénurie de logements, louer plus de 90 jours par an via une plateforme exige une autorisation de changement d'affectation. Et depuis l'extension de l'accord avec l'Union des Communes Vaudoises au 1er février 2025, Airbnb prélève la taxe de séjour à la source dans un nombre croissant de communes.
Valais : inscription communale
La procédure y est plus légère, mais l'obligation demeure : s'annoncer auprès de la commune et reverser la taxe de séjour. Un propriétaire de chalet qui l'ignore s'expose à des rattrapages rétroactifs, y compris sur plusieurs années.
Déductions : ce que vous pouvez légalement soustraire
La bonne nouvelle de la déclaration suisse : seul le revenu net est imposé, et les déductions sont substantielles pour un meublé touristique.
- Usure du mobilier : plusieurs cantons admettent une déduction forfaitaire pouvant atteindre 20 % du loyer net pour un logement loué meublé.
- Frais d'entretien de l'immeuble : au forfait ou aux frais effectifs, selon l'option la plus favorable chaque année.
- Charges directes de l'activité : nettoyage, linge, consommables, frais de service de la plateforme, photos de l'annonce.
- Honoraires de gestion : la commission versée à une conciergerie est déductible du revenu locatif imposable.
- Intérêts hypothécaires : déductibles de l'ensemble de vos revenus, comme pour toute propriété.
Exemple simple : 30 000 CHF de loyers bruts et 7 000 CHF de charges documentées donnent 23 000 CHF imposables. Comme les honoraires de gestion réduisent directement la base imposable, leur coût réel après impôt est inférieur au pourcentage affiché : notre comparatif des tarifs des conciergeries en Suisse aide à mettre ces chiffres en perspective.
Conservez chaque justificatif : relevés Airbnb, factures de ménage, décomptes de gestion. En cas de demande de l'administration, c'est votre comptabilité qui fait foi, pas vos estimations.
FAQ : vos questions sur la déclaration des revenus Airbnb
Comment déclarer ses revenus Airbnb aux impôts en Suisse ?
Reportez les loyers bruts encaissés dans l'annexe immobilière de votre déclaration cantonale, au titre du rendement immobilier, puis déduisez charges, entretien et forfait mobilier. Les hôtes accompagnés par une conciergerie comme Puce à l'oreille reçoivent un décompte annuel des loyers encaissés et des commissions prélevées, ce qui permet de remplir la déclaration en quelques minutes et de justifier chaque montant en cas de contrôle.
Dans quelle case déclarer les revenus Airbnb en France ?
Pour un meublé de tourisme non classé, en case 5NJ du formulaire 2042 C PRO (5OJ ou 5PJ selon le membre du foyer), avec un abattement automatique de 30 % jusqu'à 15 000 € de recettes. Pour un meublé classé, en case 5NG, avec 50 % d'abattement jusqu'à 77 700 €. Au régime réel, vous déposez les formulaires 2031 et 2033.
À partir de quel montant faut-il déclarer les revenus Airbnb ?
Dès le premier franc en Suisse et dès le premier euro en France : il n'existe aucun seuil général d'exonération. Seule exception, côté français : la location d'une pièce de votre résidence principale à des voyageurs de passage, exonérée jusqu'à 760 € de recettes annuelles.
La sous-location Airbnb d'un appartement loué est-elle imposable ?
Oui. Le bénéfice, c'est-à-dire les loyers Airbnb moins la part de votre propre loyer pour la période concernée, se déclare comme « autres revenus ». La sous-location exige en outre le consentement écrit du bailleur selon l'article 262 CO ; sans lui, vous risquez la résiliation du bail en plus des questions fiscales.
Faut-il payer des cotisations AVS sur ses revenus Airbnb ?
Pas pour une location occasionnelle, qui reste un rendement de fortune. En revanche, si l'activité prend un caractère professionnel (plusieurs logements, prestations para-hôtelières régulières, temps de travail significatif), elle peut être requalifiée en activité indépendante, avec des cotisations AVS d'environ 10 % en plus de l'impôt.
Que risque-t-on à ne pas déclarer ses revenus Airbnb ?
En Suisse, un rappel d'impôt pouvant remonter jusqu'à dix ans, assorti d'intérêts et d'une amende pouvant atteindre le triple de l'impôt soustrait en cas de soustraction intentionnelle. La dénonciation spontanée non punissable permet, une fois dans sa vie, de régulariser sans amende : une option à étudier si des loyers passés n'ont jamais été déclarés.
La taxe de séjour remplace-t-elle la déclaration fiscale ?
Non. La taxe de séjour est une taxe communale payée par vos voyageurs, distincte de l'impôt sur le revenu. Dans le canton de Vaud, Airbnb la collecte automatiquement dans de nombreuses communes depuis l'accord avec l'Union des Communes Vaudoises. Vous devez déclarer vos loyers dans votre déclaration d'impôt même si la taxe de séjour est déjà réglée.
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